Налоги на недвижимость для Нерезидентов

Когда нерезиденты США приобретают недвижимость в Соединенных Штатах, эта собственность облагается федеральным налогом, налогом штата и местными налогами. Такими как: подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на дарение, налог на наследство и законы по налогу на имущество, помимо обязательств, которые они имеют в своей стране проживания.

Ниже описаны некоторые из этих налогов, и как они влияют на владение недвижимостью нерезидентами в Соединенных Штатах.

Примечание: Информация в этом разделе не представляет официальную точку зрения компании Etage Real Estate или ее сотрудников и не может быть использована в целях уклонения от уплаты налогов. Etage Real Estate не заявляет и не гарантирует, что информация ниже правильна, она может быть изменена, содержать ошибки и упущения. Информация в этом разделе не является заменой профессиональным налоговым консультациям и предлагаются только для общего сведения. Любому, кто планирует инвестировать в недвижимость США следует обратиться к компетентным налоговым советникам и рассматривать свою конкретную ситуацию.
 

I. Налоги на собственность /налог на недвижимость

Штат Нью-Йорк, как и большинство местных органов власти в США, налагает налог на имущество в качестве основного источника дохода. Налог вычисляется на основе рыночной стоимости собственности умноженной на коэффициент оценки и умноженной на налоговую ставку. Сумма налога определяется местными чиновниками, и часто оспаривается собственниками недвижимости.


Для получения дополнительной информации см. веб-сайт Департамента Финансов Нью-Йорка.

 

II. Подоходный налог

Инвестиции нерезидентов в недвижимость США облагаются подоходным налогом, который зависит от того, активна либо пассивна в данный момент деятельность нерезидента, и осуществлялись ли инвестиции через американские юридические лица, такие как корпорации или партнерства. Структуризация инвестиций может значительно влиять на подоходный налог. Для получения дополнительной информации см. веб-сайт Налоговой СлужбыГосударственный департамент по налогам и сборам Нью-Йорка, а также Департаментом Финансов Нью-Йорка.

 

III. Налог на прирост капитала

Физические лица и корпорации платят налог на чистый доход от прироста капитала при выходе из инвестиционного проекта. Краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль, которая выше, чем ставка налога на "долгосрочный прирост капитала", который был получен от активов, использовавшихся более одного года.

Инвесторы должны знать, что существует возможность отсрочить налог на прирост капитала, используя такое планирование налоговых стратегий, как обмен 1031.

Для получения дополнительной информации см. веб-сайт  Налоговой СлужбыГосударственный департамент по налогам и сборам Нью-Йорка, а также Департаментом Финансов Нью-Йорка.
 

IV. FIRPTA

Акт о налогообложении иностранных инвестиций в недвижимость США 1980 года содержит специальные правила, касающиеся продажи недвижимости США нерезидентами. Акт налоговой реформы 1984 года, который предусматривает специальные положения при продаже недвижимости и обширные требования к раскрытию информации и отчетности для нерезидентов, сделал эти правила еще более сложными.

FIRPTA требует удержание налога покупателем при покупке недвижимости от нерезидента на территории США (“United States Real Property Interest” or “USRPI”) в размере 10% от суммы сделки. Имейте ввиду, что налог налагается не на маржу, а на валовой доход от продажи недвижимости. Это правило распространяется на нерезидента, независимо от того, является ли он частным лицом или юридическим.

Хотя FIRPTA имеет отношение к "удержанию налога", нерезиденты все равно должны подать декларацию и определить точную сумму налога на прибыль, если таковая имеется. Если 10% удержания превышает фактическую сумму налога, разница возвращается налогоплательщику. Сертификат об уменьшения налога можно получить, когда 10% удержания значительно превышают фактическую сумму налога на прирост капитала. Однако этот сертификат должен быть запрошен задолго до закрытия сделки.

Для получения дополнительной информации см. раздел о FIRPTA на веб-сайте IRS.

 

V. Налог на наследство

По данным Налоговой Службы налог на наследство –“налог на право передачи собственности после вашей смерти. Этот налог налагается на все имущество, которым вы владели на момент вашей смерти... Для оценки имущества используется ее рыночная стоимость на данный момент, она не обязательно та, что была заплачена владельцем при покупке. Общая оценка всей собственности составляет "Стоимость до вычета налогов". Хотя налог на наследство является федеральным налогом, многие штаты также вводят подобный налог на наследство. Нерезиденты США платят налог на наследство исходя из общей стоимости их недвижимости, находящейся в США. Если вы планируете владеть недвижимостью в США пожизненно, то эта недвижимость станет частью вашего наследства.

В таком случае очень важно проконсультироваться с налоговым юристом или бухгалтером, которые смогут составить оптимальную структуру владения.

Нажмите на эти ссылки, чтобы получить больше информации о федеральном налоге на имущество и налоге на наследство штата Нью-Йорк.

 

VI. Налог на дарение

По данным Налоговой Службы, налог на дарение – “налог на передачу имущества одного человека к другому на безвозмездной основе или получении меньшей стоимости взамен". Он отличается от налога на наследство в том, что он предполагает прижизненную передачу собственности.

Собственность будет облагаться налогом в зависимости от того, что именно передается в дар. Как и при налоге на наследство, если есть возможность того, что имущество может быть передано в дар, в конечном итоге, к третьему лицу, то необходимо принять это во внимание при выборе оптимальной структуры владения.

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, смотрите в разделе налог на дарение на веб-сайте IRS.

Читайте далее Холдинговые структуры инвестиций в недвижимость Нерезидентами США.

Также рекомендуем ознакомиться: Налоги в Нью-Йорке