Схемы Приобретения

Холдинговые структуры инвестиций в недвижимость Нерезидентами США.

Есть множество вариантов структурирования инвестиций в недвижимость США, которые могут помочь оптимизировать налоги, связанные с этими инвестициями. Определение подходящей схемы очень специфично, оно зависит от целей инвестиций и налоговой ситуации конкретного инвестора. Чтобы выбрать наиболее подходящую альтернативу, инвестор должен учитывать целый ряд сопутствующих факторов, но самое главное, может и готов ли он предоставить налоговую декларацию, которая будет содержать огромное количество личной и финансовой информации властям США.

Примечание: Информация в этом разделе не представляет официальную точку зрения компании Etage Real Estate или ее сотрудников и не может быть использована в целях уклонения от уплаты налогов. Etage Real Estate не заявляет и не гарантирует, что информация ниже правильна, она может быть изменена, содержать ошибки и упущения. Информация в этом разделе не является заменой профессиональным налоговым консультациям и предлагаются только для общего сведения. Любому, кто планирует инвестировать в недвижимость США следует обратиться к компетентным налоговым советникам и рассматривать свою конкретную ситуацию.

При планировании покупки американской недвижимости, иностранные граждане должны рассмотреть различные способы владения собственностью,каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки.

 

1. Прямое владение собственность в США для нерезидентов.

Простейшая структура для инвестирования в недвижимость США для нерезидентов. Главное преимущество такого способа состоит в том, что нет обязательств платить налоги повторно при репатриации прибыли.  Кроме того, есть более благоприятная налоговая ставка на  прирост капитала при продаже недвижимости.

Одним из недостатков прямого владения для иностранного инвестора является более высокая максимальная ставка налога для физических лиц, чем для корпораций. Кроме того,  в случае смерти, американская недвижимость становится объектом для налога на наследство. Владея имуществом напрямую, инвестор должен подать декларацию в Налоговую Службу США, раскрывая свою личную информацию

 

2. Владение недвижимостью через Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО).

Такой способ владения недвижимостью похож на прямое владение,  но дает инвестору "ограниченную ответственность" на той же основе, что и  корпорации. Это одно из основных преимуществ использования ООО.  Подоходный налог платит каждый из партнеров, в случае если владельцев несколько, либо один владелец, если он единственный собственник. В стране проживания, подоходный налог платит ООО, но, конечно, есть исключения. Многие иностранные государства рассматривают американское ООО, в качестве корпорации, что создает разногласия в налогообложении в своей стране и в США.
Чтоб избежать возможный затруднений,  важно работать с налоговым консультантом, который имеет опыт работы в международных сделках. 
Пожалуйста, посетите веб-сайт Налоговой Службы для получения дополнительной информации об ООО.

 

3. Владение недвижимостью через иностранную корпорацию.

Когда иностранная корпорация покупает недвижимость в США напрямую, обязанности по подаче налоговых деклараций приходятся на иностранное юридическое лицо. Ставка налога на ведение бизнеса в США иностранной корпорацией составит 35%. Если несколько объектов недвижимости принадлежат одному и тому же иностранному юридическому лицу, доходы и убытки от различных объектов могут компенсировать друг друга, тем не менее, каждый объект будет испытывать потери  другого.

FIRPTA не распространяется на продажи акций иностранной корпорации, поскольку акции не являются United State Real Property Interest (“USRPI”). Ни акции, ни недвижимость не подлежат налогу на наследство. Кроме того, налог на дарение в США не распространяется на акции в иностранной корпорации.

Продажа долей в иностранной корпорации, как правило, будет облагаться налогом в США из-за ее классификации в качестве Холдинга Недвижимости в США (U.S. Real Property Holding Company). Продажа долей в холдинге тоже будет подлежать налогообложению. Более того, продажа иностранной корпорации американскому покупателю, вероятно, будет затруднительна. В таком случае необходимо будет, во-первых, продать недвижимость, а затем, ликвидировать корпорацию.

 

4. Владение недвижимостью через американскую корпорацию.

Собственность в американской корпорации дает нерезиденту защиту его индивидуальных активов. Ставка налога на ведение бизнеса  составит 35%. Сама корпорация становиться налогоплательщиком, тем самым исчезает необходимость в подаче налоговой декларации для частного лица.

Тем не менее, корпорация должна раскрывать имя любого лица, которое владеет 50% акций или более. Потери от одного объекта могут компенсироваться за счет другого.  Тем не менее, акции корпорации будут облагаться налогом на наследство. Кроме того, репатриация доходов будет подлежать двойному налогообложению, если корпорация не ликвидируется после продажи недвижимости. Если ликвидация не представляется возможным, поскольку корпорация владеет несколькими объектами, репатриация вызовет двойное налогообложения.

Пожалуйста, посетите веб-сайт Налоговой Службы для получения дополнительной информации о корпорациях США.

 

5. Владение недвижимостью через многоуровневые структуры.

Иностранные инвесторы, как известно, предпочитают многоуровневую структуру (где иностранная корпорация владеет американской корпорацией), так как она дает нерезиденту защиту активов, а также исключает требование о предоставлении личного подоходного налога в США. Налог на дарение и налог на наследство так же не налагается. Кроме того, налог на прибыль в филиале не налагается, так как американская корпорация владеет недвижимостью. Как только имущество продано, американская корпорация может быть ликвидирована, а денежные средства репатриированы в иностранную корпорацию, без каких-либо налогов на американском уровне.

Следует отметить, что при продаже недвижимости, американская корпорация платит налог на прирост капитала на такой же основе, как и любая другая американская корпорация. Тем не менее, доходы от продажи недвижимости распространяются на иностранные корпорации без каких-либо дополнительных налогов на прибыль в США, если национальная корпорация ликвидируется в первую очередь.

Etage Real Estate поможет вам в работе с  необходимыми юридическими и налоговыми специалистами, чтобы гарантировать, что любые инвестиции в недвижимость в США, является законными и оптимизированными с точки зрения налогообложения. Наши контакты.

Далее читайте раздел об Этапах сделки купли-продажи недвижимости в Нью-Йорке.